转厂税率的计算方式
发布时间：2017-03-21
今天我想给大家讲解下关于转厂税率的计算方式。因为几天有以为谭小姐就想我咨询了好多关于转厂税率的问题，我相信很多客户在实际保税区进口的过程中都会牵扯到税率的问题所以我就在这里跟大家全部解释清楚。
首先就是增值税的换算方法。增值税的换算方法分两种。
1、一般纳税人
（1）以一般贸易方式出口货物视同内销征税计算销项税额公式：
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率)×增值税税率
（2）以进料加工复出口贸易方式出口货物视同内销征税应纳税额的计算公式：
应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率
（3）视同内销征税的进料加工复出口货物相应的进项税额应进行转出。
应转出的进项税金=补税当月申报抵扣的进项税额×（补税当月按简易征收办法征税货物销售额÷补税当月总销售收入）
2、小规模纳税人
小规模纳税人以一般贸易方式或进料加工复出口方式出口上述货物应纳税额计算公式：
增值税应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
适用征收率按增值税纳税义务发生时间确定。
深加工结转报关流程
（二）消费税
1、实行从量定额征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式：
消费税应征税额＝出口应税消费品数量×消费税单位税额
2、实行从价定率征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式：
消费税应征税额＝出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷（1+增值税税率或征税率）×消费税适用税率
3、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的出口应税消费品消费税应征税额计算公式：
消费税应征税额＝出口应税消费品数量×消费税单位税额＋出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷（1+增值税税率或征税率）×消费税适用税率
以上说的就是在转厂过程中的增值税和消费税的两种算法，希望能够帮到大家，当然也希望看到我信息的朋友能够通过我上次说的深加工结转报关流程了解到更多这个行业的信息。
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